退回以前年度多交增值税分录怎么做?

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退回以前年度多交增值税分录怎么做?

按照我国企业所得税法的规定,收到退回的以前年度多缴的增值税款,是要计入本年度应交所得税总额的.

1、因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3、次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

增值税多交了怎么退税?

单位可以向当地税局机关提出申请,并提供有关资料,税局机关查实后, 予以退还多缴纳的税款.如果您当地电子税务局支持可以电子税务搜退税,然后查找增值税退税模块,申请退税.政策依据:《征管法》第八条第三款规定,纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利.第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.第七十九条规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人.

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