境内旅客运输服务如何进行进项抵扣?

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境内旅客运输服务如何进行进项抵扣?

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号的相关规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%.

旅客运输服务进项抵扣账务处理怎么做?

借: 管理费用--差旅费 等

应交税费

贷:银行存款/现金

旅客运输服务进项抵扣的六个提醒

1、除增值税电子发票和普通发票外,其他的旅客运输扣税凭证必须注明旅客身份信息,纳税人手写无效;

2、增值税普通发票不能抵扣;

3、国内航空电子客票行程单能抵扣的是票价和燃油附加费,民航发展基金不能抵扣;

4、抵扣时必须符合现行增值税进项抵扣的基本规定,用于免税、简易计税的不能抵扣,用于奖励优秀员工等集体福利项目的不能抵扣,员工自己出去玩等个人消费的不能抵扣;

5、安排劳务派遣出差的,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位进行抵扣;

6、只能抵扣国内旅客运输服务,境外旅客运输服务不可抵扣.

境内旅客运输服务如何进行进项抵扣?通过上述内容描述,我们纳税人如果购进了境内旅客运输服务的话,是可以进行进项抵扣操作的.原则上,我们纳税人需要取得增值税专用发票进行抵扣的.如果没有取到增值税专用发票的话,可以按照上述规定项进行操作.

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