小规模纳税人专票如何抵扣?

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小规模纳税人专票如何抵扣?

如果小规模纳税人给一般纳税人开具增值税专用发票的话,可以按照发票的税额抵扣.

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,一般是5%或3%的征收率.小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,销项税率一般为3%.对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物,只要收到合理的增值税专用发票,均可以抵扣联进行进行税额抵扣.

所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票,大可消除疑虑,直接进行抵扣.

对于小规模企业日常开具的增值税普通发票,一律不能进项抵扣.增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据,但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算,并非是增值税率,其税额本身不能构成进项税额抵扣.因此普通发票不能抵扣.

专用发票抵扣怎么操作?

专用发票抵扣有以下几个注意的步骤:

第一、取得专用增值税发票,在发票认证系统上做认证处理,

第二,入账处理,

进货处理,

借:库存商品,

应交税费-应交增值税(进项),

贷:银行存款,

销售处理,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税(销项),

当时进项加留底大于销项,直接抵扣,不做账务处理,录销项大于进项加留底,可以抵扣进项和留底,把没有抵扣完的销项税额做转出处理,

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税,

缴增值税,

借:应交税费-未交增值税,

贷:银行存款.

这样完整的进项抵扣工作就完成了.

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