咨询费、技术服务费如何入账?

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咨询费、技术服务费如何入账?

咨询费用支出,一般计入管理费用核算.管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、业务招待费、诉讼费、房产税、印花税、车船使用税、土地使用税、技术转让费研究费用、排污费等.

咨询服务费账务处理

可以分为3种情况,分别是属于公司主营业务;属于公司其他业务收入;属于费用.具体如下:

1、如果属于公司的主营业务:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

另外还需计提附加税,月末结转收入及税金.

2、属于其他业务收入的,计入其他业务收入:

借:应收账款/银行存款

贷:其他业务收入

应交税费--应交增值税

另外还需计提附加税,月末结转收入及税金.

3、如果属于费用:

借:管理费用

贷:银行存款/库存现金

技术服务费计入管理费用科目,其会计分录如下:

借:管理费用-技术服务费

贷:银行存款/库存现金

对方开来的服务费增值税发票会计分录:

借:管理费用-技术服务费

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

技术服务费是指企业按业主要求,派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员,为承担项目的技术指导、咨询,提供设计文件、技术资料,进行可行性研究,传授技术,参与管理等,从而,按合同或协议规定向业主收取技术服务费这一类业务.

技术服务费可以抵扣吗?

一、如果公司是一般纳税人,技术服务费用于应税项目,且合法取得增值税专用发票,是可以抵扣的.

二、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额.

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.计算公式为:

进项税额=买价×扣除率

买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.

购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外.

(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

咨询费、技术服务费如何入账?通过上述内容信息了解,我们一般会把咨询费、技术服务费计入管理费用科目来进行核算.注意,咨询费用除了计入管理费用之外,还有其他两种情况,大家可以参考上述会计分录即可.此外,小编还介绍了技术服务费抵扣问题.

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