补计上年费用如何提上年所得税

补计上年费用如何提上年所得税

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理,即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除.

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

如何补提上年的应交税费

各种税金的核算方法

一、会计实际工作中,并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的.

二、通过应交税金科目核算的有:

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时借:主营业务税金及附加贷:应交税金--营业税贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时借:本年利润贷:主营业务税金及附加

(3)上缴税金时借:应交税金--营业税借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:现金或银行存款

2、所得税 (1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借:所得税贷:应交税金--应交所得税

(2)结转所得税借:本年利润贷:所得税

(3)上缴时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时借:原材料借:应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款

(2)销售货物时借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)贷:银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时借:主营业务税金及附加 贷:应交税金――应交消费税

(2)上交时借:应交税金――应交消费税 贷:现金或银行存款 三、不通过应交税金科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)贷:银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时借:应付工资贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税贷:现金

(2)上交个人所得税时借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税贷:现金或银行存款.

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