21年补交16年企业所得税整个处理分录

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21年补交16年企业所得税整个处理分录

补缴所得税的账务处理如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整.

企业所得税纳税期限与纳税申报

1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.

2、纳税年度

(1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止.

(2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度.

(3)企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度.

3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料.

4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

5、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

6、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.

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