差额预缴涉及销项税额抵减的会计分录怎么做

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差额预缴涉及销项税额抵减的会计分录怎么做

增值税账务处理

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

月末结转

月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

差额征税如何开票?

应当按照差额办法开具发票.当纳税人自行开具增值税发票的时候,可通过新系统中差额征税开票功能,将含税销售额(全部价款及价外费用)、扣除额录入.系统会自动对税额及不含税金额进行计算,"差额征税"字样在备注栏将会自动打印.注意发票开具不应当和其他应税行为混开.具体开流程如下:

1、点击发票管理--发票填开管理,在"发票号码确认"界面,选择对应的发票种类,征税方式选择"差额征税",点击确定,进入到下一步.

2、进入"差额征收"发票填写界面,录入与实际相符的票面信息,录完"货物或者应税劳务名称"之后,可以看到窗口弹出"差额设置"的界面.

3、进入"差额设置"对话框,将"含税销售额"及"扣除额"录入,最后点击确定.当已经确认票面信息完整无误后,即可直接打印.

差额预缴涉及销项税额抵减的会计分录怎么做?以上内容就是本期小编老师整理的相关资料,相信你们对此差额预缴以及销项税额抵减会计分录处理都是有所认知的.并且后期在期末留抵税额的抵扣是可以不用再次缴纳税额的,在这里还有不少相关的资料是可以免费学习的.

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