增值税的加计扣除的分录如何做

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增值税的加计扣除的分录如何做

1、当期可抵扣的加计扣除额:

借:固定资产/原材料等

应交税费--应交增值税--进项税金

应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

贷:银行存款

不可抵减的进项税额转出:

借:生产成本/销售费用等

贷:应交税费--应交增值税--进项税金转出

应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额:

借:应交税费--应交增值税--进项加计抵减额

贷:应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额

增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额.当期销项税额比当期进项税额大时,两者之差为正数,当期需要缴纳税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大时,两者之差为负数,则当期不用缴纳税款,作为留抵税额待下期留抵.

进项税额比当期销项税额大时,形成留抵税额:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

应交税费是什么?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

增值税的加计扣除的分录如何做?以上内容就是本期讲解的资料,公司的增值税加计扣除的部分可以通过进项税金科目记录,不能抵减的进项税则是通过进项税转出科目记录核算的;关于企业增值税加计扣除的其他介绍资料在上文中都有提及,如果你们还有其他问题欢迎你们来这里免费搜索学习.

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