补提以前年度折旧企业所得税如何申报

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补提以前年度折旧企业所得税如何申报

(1)补提折旧:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

(2)调整应交所得税:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

(3)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补缴以前年度企业所得税有滞纳金吗?

关于是否要加收滞纳金,我国《税收征收管理法》中第二十五条有规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.

可见,如果是企业在汇算清缴时有一部分应计税收入没有申报导致少缴税款,是纳税人方的失误,除了补缴税款外,还需要加收滞纳金.

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