劳务派遣公司的如何进行账务处理?

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劳务派遣公司的如何进行账务处理?

按实际开票金额确认收入.

(一)采用一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

(二)采用简易计税,选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--简易计税(计提)注:纳税义务发生计提增值税

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借:应交税费--简易计税(扣减)

贷:主营业务成本

4.申报纳税时

借:应交税费--简易计税(缴纳)注:应交税费--简易计税明细科目结平

贷:银行存款

劳务派遣公司差额纳税账务处理

派遣人员的工资发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放.无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处理基本一致.

(一)一般纳税人

【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.

(1)全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1 000 000.00

贷:主营业务收入952 380.95

应交税费---应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"

借:主营业务成本914 285.71

应交税费---应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

贷:应付职工薪酬---应付工资 750 000.00

应付职工薪酬---五险一金 210 000.00

(3)月底结转未交增值税

借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

贷:应交税费---未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

(二)小规模纳税人

【例题】C公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.C公司选择差额纳税.

(1)全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1 000 000.00

贷:主营业务收入952 380.95

应交税费---应交增值税47 619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减

借:主营业务成本 914 285.71

应交税费---应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05

贷:应付职工薪酬---应付工资 750 000.00

应付职工薪酬---五险一金 210 000.00

(3)实际缴纳增值税的计算

实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元

劳务派遣公司的如何进行账务处理?及劳务派遣公司差额纳税账务处理,是本章小编分享的主要内容,都是与劳务派遣相关的知识点,相信大家在学习之后应该也有所了解,虽是同一行业,但是不同的纳税方式,不同的纳税人在账务处理上也有所不同.下期再见.

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