国内旅客运输服务专票如何入账

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国内旅客运输服务专票如何入账

旅客运输进项税抵扣会计分录 :

借:管理费用-运输费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款等

管理费用包括:工资、职工福利费、业务招待费、邮电费、差旅费、董事会费、办公费、汽车费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费、劳动保险费、运杂费、工会经费、固定资产折旧费、技术转让费、技术服务费、税费、职工教育经费、修理费等.

可以作为国内旅客运输服务进项税额抵扣的凭证有哪些?

增值税专用发票

注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路等客票

增值税电子普通发票

除增值税专用发票和电子普通外,其他的旅客运输抵扣进项税的凭证必须注明旅客身份信息,纳税人手写则为无效凭证.

纳税人取得了增值税专用发票和增值税电子普通发票的,则可直接按照票面上注明的税额进行抵扣.若没有取得增值税专用发票,则需要自行计算抵扣的税额.

注明旅客身份信息的国内航空运输的公式计算进项税额:

若为航空运输电子客票行程单:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

若为铁路车票:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

若为公路、水路等其他客票:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

国内旅客运输服务专票如何入账?依据相关的规定,国内旅客运输服务专票入账时的会计科目是"管理费用",具体的会计分录方式,在这里小编就不再提及了,大家可以通过上文的分享来学习,感谢大家,我们下期再见.

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