增值税明细的账务处理如何做

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增值税明细的账务处理如何做

增值税的账务处理分以下几个步骤:

1、"进项税额"的账务处理.

2、"已交税费"的账务处理.

3、"销项税额"的账务处理.

一、"进项税额"的账务处理:

1、国内购进货物:

(1)、借:应交税费--应交增值税(进项税额) .

(2)、贷:应付账款/应付票据/银行存款.2、接受投资转入货物:

(1)、借:应交税费--应交增值税(进项税额).

(2)、贷:实收资本.

3、接受捐赠转入的货物:

(1)、借:应交税费--应交增值税(进项税额) .

(2)、贷:营业外收入.4、接受应税劳务:

(1)、借:应交税费--应交增值税(进项税额) .

(2)、贷:应付账款/银行存款.

5、进口货物:

(1)、借:应交税费--应交增值税(进项税额) .

(2)、贷:应付账款/银行存款.

6、购入免税农产品:

(1)、借:应交税费--应交增值税(进项税额) .

(2)、贷:应付账款/银行存款.

二、"已交税费"的账务处理:

1、借:应交税费--应交增值税(已交税费) .

2、贷:银行存款等.

三、"销项税额"的账务处理:

1、销售货物或提供应税劳务.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:

(1)、借:应收账款/应收票据/银行存款 .

(2)、贷:应交税费--应交增值税(销项税额).

应交税金的明细科目以及核算规定

应交税费明细科目包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

印花税实行核定征收的企业,其印花税也要通过应交税费科目计提.

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

增值税明细的账务处理如何做?对于这个问题小编从"进项税额"、"已交税费"、"销项税额"三个方面,对其进行了详细的会计分录分享,大家认真学习之后,一定会有所收获.感谢大家的阅读,本文结束了,我们下期再见.

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