个人所得税借方有余额怎么调平

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个人所得税借方有余额怎么调平

正常情况下个人所得税应该在贷方,如果出现在借方证明是多交了个人所得税,或者是少计提了个人所得税.

由于个人所得税是工资总额中的一部分,那么补计提个税的时候

借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税

以上两笔分录金额是 现在账上面个人所得税借方余额.

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法.

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法.

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行.

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定.

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人.

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款.

计提个人所得税和缴纳个人所得税的会计分录

1.计提工资时

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--社保

3.发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(注意这里是员工个人部分的社保)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保时

借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

5.上交个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

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