未实缴注册资本股权转让如何计提所得税

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未实缴注册资本股权转让如何计提所得税

个人所得税,通常情况下,自然人投资者转让其持有的股权时,应就股权转让所得缴纳个人所得税.但要确定应纳税所得额,首先要确定股权转让收入和股权原值及合理费用之和.

(一)股权转让收入的确定.

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益.转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产:权益等,均应当并入股权转让收入.

(二)股权原值及合理费用的确定.

对干认缴制下未实给的股权原值如何确,《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中并没有明确的规定,口是在第十五冬第五款中规定了"除以上情形外,中主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值"的原则性规定.台理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费.

企业所得税.

对干法人股,企业所得税的计算和缴纳采用的是"分月或季度预缴,年度汇算洁缴"的方式,股权转让所得是投资收益的一部分,至干企业最终要不要实际缴纳企业所得税,要从企业在该年度的整体的盈亏情况去看,并目还要考虑以前年度可以抵扣的亏损,因此对干企业而言,即使该笔股权转让有所得,但是也不一定意味着企业需要缴纳企业所得税.

印花税.关于转让未缴足资本的股权的印花税问题,应以股权转让协议约定的股权转让价格作为印花税的计税依据.

股权转让如何做账?

股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资.股权转让,可做以下账务处理:

根据股权转让协议入账

借:实收资本--原股东

贷:实收资本--新股东

通过公司账户,新股东交款时

借:银行存款(库存现金)

贷:其他应付款--代收股权转让款

支付原股东

借:其他应付款--代收股权转让款

贷:银行存款(库存现金)

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