去年红字发票税款退回如何做账

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去年红字发票税款退回如何做账

红字发票做原始凭证

会计处理如下:

借:管理费用(销售费用)(红字)填收到的退款金额=红字发票金额

借:现金(银行存款)(蓝字)填收到的退款金额(如果是增值税专用发票,还需要做相应的进项税额转出).

红字专用发票是否需要认证抵扣?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,需要填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,购买方在填开《信息表》时就需要暂按《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

因此,如果购买方已经抵扣,在填开了《信息表》时,无论是否当月收到红字专用发票,都需要暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.如果取得红字专用发票认证了,相当于重复减少了进项税额.

综上,贵司取得的红字专用发票不需要认证抵扣.

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