所得税汇算清缴工资如何填列

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所得税汇算清缴工资如何填列

1.在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.

2.进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出.

账载金额:就是会计账目上记录的具体金额.

示例当年计提了工资15,000,则填写15000.

3.实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去4年5月31号之前仍未发放的工资.

示例当年度实际发放的工资为10000,则填写10000.

4.税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额,则填写10000万.

5.纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额,示例:15000-10000=5000,调增5000.

6.如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏.

职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整.

7.职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写.

职工教育经费:不得超过工资的8%,超过部分形成调整.

工费经费支出:不得超过工资的2%,超过部分形成调整.

8.职工薪酬表填写好之后,把合计填写在期间费用明细表就可以了.

汇算清缴时所得税适用的税率是多少?

1、企业发生的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出分别不超过工资薪金总额的14%、2%、8%的部分准予扣除.

2、公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分准予扣除.

3、广告费和业务宣传费,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除.

4、业务招待费,按照实际发生额的60%扣除.但最高不得超过当年销售收入的5‰

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