企业所得税的相关事项是怎样的?

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企业所得税的相关事项是怎样的?

企业所得税的内容包含:

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

企业所得税纳税注意事项具体如下:

1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.

2、纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,并结清应补缴的税款.

此外,纳税人在纳税年度中间,如果发生合并或者分立的情况,再合并或者分立后其纳税人地位发生变化的,就应当按照税收法规的规定在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时地进行汇算清缴,并结清税款,但如果其纳税人的地位并没有发生改变的,那么就不需要登记,其纳税年度可以连续计算.

企业所得税会计分录怎么做?

1、企业产生企业所得税分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、企业缴纳企业所得税分录为:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时,应计入"所得税费用"科目.企业所得税,是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.其计算公式为:企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率;其中,应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.

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