小规模增值税免税分录如何做?

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小规模增值税免税分录如何做?

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

符合免征条件时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、教育费附加等.

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入;其他行业企业的主营业务收入指经营收入.企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计"损益表"中有关主营业务收入指标的上年累计数填写.

小规模增值税减免如何做会计分录?

发生销售收入时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

减免时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

增值税主要是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的税种.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.

小规模增值税减免最新优惠政策

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

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