外购图书折价卖给员工会计及税务处理如何做

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外购图书折价卖给员工会计及税务处理如何做

1、购进时的账务处理:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/银行存款

2、发放给职工时的账务处理:

借:应付职工薪酬

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、期末计提职工薪酬时的账务处理:

借:生产成本/管理费用/销售费用/制造费用等

贷:应付职工薪酬

外购商品用于职工福利可以抵扣进项税额吗?

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于免征增值税项目、非增值税应税项目、个人消费的购进货物、集体福利或者应税劳务;因此,将应税劳务或者购进货物用于个人消费或者集体福利行为的,不视同销售;将自产货物或者应税劳务用于个人消费或者集体福利的,要视同销售.外购商品用于职工福利,其增值税不得抵扣进项税额,年底申报纳税时,应进行企业所得税视同销售纳税调整.

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