增值税加计扣除会计处理怎么做?

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增值税加计扣除会计处理怎么做?

增值税进项税加计扣除的会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

项税额加计扣除的账务处理

从2019年4月1日起,对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,进项税额加计10%抵扣,政策期限截止到2021年底,确保行业税负只减不增.

案例分析.

例,某酒店2019年5月份的销项税为50万元,进项税为20万元(假设全部允许抵扣),则:

应纳增值税额=50-20=30(万元)

进项税加计10%抵扣额=20*10%=2(万元)

5月份实际缴纳增值税额=30-2=28(万元)

账务处理:

计提时,

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 300000

贷:应交税费-未交增值税 300000

缴纳时,

借:应交税费-未交增值税 300000

贷:银行存款 280000

其他收益 20000

(注:"其他收益"是利润表中新增的项目,可能有些会计人员还未使用过,该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助.是原"营业外收入"科目核算内容划分出来的,留意其中的"与企业日常活动相关",假如无关,还是计入"营业外支出".)

增值税加计抵减政策是什么?

增值税加计抵减政策

1、加计抵减就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额.生产、生活性服务业纳税人可以享受加计抵减税收优惠政策.

2、法律依据:《关于深化增值税改革有关政策的公告》第七条

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策).本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.

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