厂房设计费专用发票如何进行账务处理?

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厂房设计费专用发票如何进行账务处理?

设计费会计分录

1.设计费计入管理费用,会计分录为:

借:管理费用-设计费

应交税费-应交增值税

贷:银行存款

注意:为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本.

管理费用是指在发生的当期就计入当期的损失或是利益,企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用.管理费用属于期间费用.

具体包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用等.

收到设计费的会计分录

借:银行存款

贷:主营业务收入/其他业务收入

设计费可以开专用发票吗?

设计费属于文化创意服务,现在已划入营改增试点行业,也就是可以开具增值税专用发票,适用6%税率.

营改增试点行业:

(一)、交通运输业:包括陆路、水路、航空、管道营业税改增值税运输服务

(二)、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]

1、研发和技术服务

2、信息技术服务

3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)

4、物流辅助服务

5、有形动产租赁服务

6、鉴证咨询服务

暂时不包括的行业:建筑业、房地产业、金融保险业和生活性服务业

应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准(500万)的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人.

根据《营业税改增值税试点方案》的规定,交通运输业、建筑业等适用11%的税率,租赁有形动产等适用17%税率,其他部分服务业适用6%税率.

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