扣除税点,人员报销费用如何入账

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扣除税点,人员报销费用如何入账

根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的.但如果驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣.

营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务是用于员工因公出差,若能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的.

出差前已向单位预借差旅费的,差旅费报销的会计分录如下:

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)

费用报销的账务处理怎么做?

1、在员工预支报销款项时:

借:其他应收款--员工姓名

贷:银行存款

2、如果报销实际金额小于预支金额,需要把剩余的预支款项还回来:

借:管理费用

银行存款

贷:其他应收款--员工姓名

3、如果报销实际金额大于预支金额,需要支付剩余的报销款:

借:管理费用

贷:其他应收款--员工姓名

银行存款

扣除税点,人员报销费用如何入账?通过上文小编老师提及到相关介绍资料可知,如果企业员工报销费用扣除税点,那么在会计科目上除了正常科目外,应当计入应交增值税进项税相关科目来核算的,上文对此都是有着详细的介绍,如果你们对此有什么疑问,不妨来本网站上进行免费搜索学习.

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