小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳

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小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳

1、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,在实现销售后,会计处理为:

借:应收账款/银行存款,

贷:主营业务收入,

贷:应交税金-应交增值税.

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.

2、计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入,

实现销售后,计算增值税

借:应收账款/银行存款/库存现金,

贷:主营业务收入,

贷:应交税金-应交增值税,

计提附加税费时,

借:税金及附加,

贷:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加,

贷:营业外收入-补贴收入/税收减免.

增值税附加税税率是多少?

增值税附加税,包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加.

1、城市建设维护税的税率:

按照纳税人所在地划分:

(1)在市区的,税率为7%.

(2)在县城、镇的税率为5%.

(3)不在市区、县城、县属镇的,税率为1%.

(4)应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率

2、地方教育费附加的税率:

地方教育费附加的征收率2%.

应纳地方教育费附加==(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×2%

3、教育费附加的税率:

教育费附加税的征收率3%.

应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%

小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳?综合以上内容所述,其实我们应当知道作为小规模纳税人企业在申报增值税时可以享受一定的免税福利的,那么免征收的增值税附加税同样是可以不用纳税的,具体的财务处理分录资料在上文中都是有所提及,如果你们认为上文讲解的会计资料有什么其他问题,欢迎来这里进行学习.

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