进项税额与销项税额的处理方法是怎样的

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进项税额与销项税额的处理方法是怎样的

销项税额和进项税额抵扣要依据具体的情况去处理.

进项税额与销项税额是这样抵扣的,增值税应纳税额=销项税额-进项税额.如果是销项税额大于进项税额,结转增值税的分录是:

借:应交税费-应交增值税(销项税额);

贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税).

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了.

准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款;

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额;

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额;

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费,按运费结算单据包括普通发票所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.

不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利等的购进货物、无形资产等.

(二)非正常损失的购进货物(还有在产品、产成品所耗用的,但并不包括固定资产),以及相关劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的不动产,以及该不动产(也包括不动产在建工程)所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

不动产在建工程有哪些呢?

纳税人扩建、新建、改建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(四)购进的贷款服务、娱乐服务、餐饮服务以及居民日常服务.

(五)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用(需要与该笔贷款直接相关).

(六)提供保险服务的纳税人承担机动车辆保险责任的(方式为现金赔付),将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不得从保险公司销项税额中抵扣.

(七)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分因而不得抵扣.

(八)一般纳税人已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法、集体福利、个人消费等的.

(九)其他情形.

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