债权投资科目下应设置什么明细科目

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债权投资科目下应设置什么明细科目

1、债券投资.小企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算:面值;溢折价;应计利息.

2、其他债权投资.小企业应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算:本金;应计利息.

企业购入债券所发生的手续费等相关税费,应直接计入当期损益.

2006年新的会计准则中,将委托贷款、长期债权投资取消."委托供款","长期债权投资"科目和报表项目均取消,以"持有至到期投资"代之.按摊余成本计量,会计期末需要按照实际利率法调整其账面价值,调整计入当期财务费用.

债权投资会计分录怎么做?

1、购入时:

借:债权投资--成本

债权投资--利息调整

贷:银行存款

确认利息:

借:应收利息

贷:投资收益

债权投资--利息调整

2、处置时:

借:银行存款

债权投资减值准备

贷:债权投资--成本

债权投资--利息调整

债权投资--应计利息

投资收益

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