小规模是否可以申请减免预交的附加税?

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小规模是否可以申请减免预交的附加税?

小规模纳税人附加税的减免政策:

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

小规模纳税人增值税未达到起征点的账务处理是怎样的?

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号):(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.

(1)按照税法规定,计算应交增值税,确认应交税费:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

(3)达到免征增值税条件,将有关应交增值税转入当期损益:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入或其他收益

(4)将计提的附加税冲回做相反的会计分录:

借:税金及附加(红字)

贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)

应交税费--应交教育费附加(红字)

应交税费--应交地方教育附加(红字)

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