免增值税和附加税如何做会计分录

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免增值税和附加税如何做会计分录

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

减免税进行计提税金及附加的方法:将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入.

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据,与增值税、消费税同时缴纳,其会计处理如下:

(1)如果是免税的情况,实际缴纳的增值税为零,故计提附加税,在缴纳增值税时计提;

(2)如果增值税是减免,那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提增值税同时计提附加税,在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意,补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.

增值税附加税的计提标准是什么?

1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交.从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税

2)内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加.

3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税.小规模企业,按照3%交增值税.

免增值税和附加税如何做会计分录?通过上文小编老师讲解到的会计分录资料,大家应该明白企业免征的增值税在会计分录上则是可以通过营业外收入记录,如果增值税没有征收,那么对应的附加税同样是不需要征收的.在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来本网站上进行免费学习.

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