其他综合收益结转留存收益

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其他综合收益结转留存收益

初始入账:

借:其他权益工具投资--成本(倒挤,交易费用计入成本)

应收股利(购买价款中包含的宣告尚未发放的股利)

贷:银行存款等

持有期间后续计量:

持有期间被投资单位宣告发放现金股利:

借:应收股利

贷:投资收益

实际发放现金股利:

借:银行存款

贷:应收股利

持有期间公允价值变动(比如股价发生的变动);

借:其他权益工具投资--公允价值变动

贷:其他综合收益(或相反分录)

持有期间,除了获得股利计入当期损益(投资收益),其他利得和损失(包括汇兑损益)

均计入"其他综合收益"(不得转为当期损益).

对外处置时,即终止确认时,需要将持有期间累计计入"其他综合收益"的利得和损失一并结转至留存收益.

借:银行存款

贷:其他权益工具投资--成本

--公允价值变动(可借可贷)

盈余公积

利润分配--未分配利润

以上是卖赚了的分录,如果赔了(账面价值<卖价),则"盈余公积"和"利润分配--未分配利润"在借方.

同时将"其他综合收益"结转至留存收益:

借:其他综合收益

贷:盈余公积

利润分配--未分配利润

其他综合收益与留存收益的区别有哪些?

其他综合收益(Other Comprehensive Income,简称OCI)是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失.

企业在计算利润表中的其他综合收益时,应当扣除所得税影响;在计算合并利润表中的其他综合收益时,除了扣除所得税影响以外,还需要分别计算归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益.

这是一个由新会计准则中新设定的科目,替代以前"资本公积-其他资本公积"的部分用途.

企业在编制利润表时,应当在利润表"其他综合收益"项目和"综合收益总额"项目下增列"每股收益"项目.企业在编制合并利润表时,除应当按照上述做法进行调整以外,还应当在"综合收益总额"项目下单独列示"归属于母公司所有者的综合收益总额"项目和"归属于少数股东的综合收益总额"项目.

除利润表和合并利润表的列报需要做上述调整以外,企业还应当在财务报表附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响,以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息.

留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累,包括盈余公积和未分配利润两类. 盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金.公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积.法定盈余公积是指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积.任意盈余公积是指企业按照股东会或股东大会决议提取的盈余公积. 企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利或利润等. 未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的,历年结存的利润.相对于所有者权益的其他部分来说,企业对于未分配利润的使用有较大的自主权.

它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润,包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分,其中盈余公积金是有特定用途的累积盈余,未分配利润是没有指定用途的累积盈余.

上述的资料内容,就是我们关于其他综合收益结转留存收益说明.对于企业的长期股权投资业务这一块,会涉及到"其他综合收益"和"留存收益"的会计科目,具体的结转操作,大家可以参考上文来加以理解.此外,小编还将两者区别进行了对比.

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