汇算清缴补缴所得税账务处理

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汇算清缴补缴所得税账务处理

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴补交社保账务处理怎么做?

首先,在社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来核算.企业应当编制的会计分录如下所示:

借:以前年度损益调整-社保(公司部分)

其他应收款-社保(个人部分)

贷:银行存款

汇算清缴补缴所得税账务处理怎么做?通过上文小编老师讲解到的相关资料,大家应该非常清楚企业如果是需要补缴以前年度的税额,一般都会用本年度的利润额来补缴的,那么在会计处理上则是通过以前年度损益调整的科目来核算的.在这里还有很多相关的资料是可以学习的,建议你们来这里试试.

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