增值税普通发票入账分录

增值税普通发票入账分录

增值税一般纳税人对外销售货物,通常要开具增值税专用发票,但是货物销售给小规模纳税人或个人消费者,则要开具增值税普通发票.

开具增值税专用发票或普通发票,对于销货方是一样的,都要按照不含增值税的价款乘以16%的税率,计算增值税销项 税额.而收到增值税普通发票的购货方,是不能凭票抵扣增值税进项税额的.

一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本:

借:原材料

贷:银行存款(或应付账款)

出口企业的增值税普通发票怎么开

1.抬头部分:即购买方名称处:开具英文或中文的外商名称.

2.购买方栏次的地址、电话处:填写外商所在国家或地区.

3.购买方栏次的纳税人识别号和开户银行,账号:不需要填写.

4.品名:根据报关单上的中文名填写(备注:主体框架内可以开具8行,因此同一张报关单上涉及多条数据的仍然应该分行对应开具,不应汇总开具.外贸型出口企业如果单张报关单超过8条可以开具多张发票,生产型出口企业如果单张报关单超过8条,不应开具多张发票,应该采用清单开具).

5.规格型号、单位、单价、金额栏次应当按照报关单上的相应栏次内容填写,注意单价及金额需要开具人民币金额(需按照出口当月1日的汇率对外币金额进行折算).

6.税率栏次:应当选择适用税率(零税率).

7.备注栏次:备注栏注明开票当月汇率,外币种类及外币金额、贸易方式、报关单号等基础信息.如开票时无法获取报关单信息,可在拿到报关单后手工将报关单号写在备注栏.

8.发票第三联用于向海关报关,第四联用于生产企业退(免)税申报,第五联由出口企业自行安排使用.

9.发票开具日期与记账日期保持在同一个月.

发票虽然有专用发票和普通发票的区别,但是在财务处理中,它们的入账分录方法却是一致的.因普通发票不能抵扣进项税,所以在收到普通发票后全额记入原材料成本,增值税普通发票入账分录是:借:原材料 贷:银行存款(或应付账款).大家记住了吗?