款已付没收到发票如何暂估入账

款已付没收到发票如何暂估入账

可以,也可以通过预付账款科目.

先记入预付帐款或其他应收款

借:预付帐款或其他应收款

贷:银行存款

待收到发票时

借:销售费用、管理费用等

贷:预付帐款或其他应收款

采购暂估业务的难点分析

1、实际到票后,很难确定发票对应的是之前对应的哪笔入库.

业务量大,价格波动很快的大宗类产品,这个问题尤其明显.比如,上个月连续有10个采购订单都是暂估入库的,没个订单的价格可能都不一样,到下个月实际开票时,对方供应商是其中几笔订单合并一起开票.

那么,确认哪个发票对应的是哪个订单,就是很麻烦的事,也容易出错.

2、差异对成本的影响.

下个月发票到了后,若是发票金额与暂估不一致, 就存在差异.差异如何处理,需要考虑之前采购入库的库存状态,是已经销售还是仍在库存.

如果已经销售,那么差异通常是应该结转到主营业务成本的.如是仍在库存,差异应该调整库存成本.

之前配的分录一般是这样,如果有库存,差异调整到库存成本:

借: 应付账款-应付暂估 100万

库存商品 24万

应交税金-应交增值税-进项税 16万

贷:应付账款-供应商A 140万

如果没有库存,差异先调整至库存商品-采购差异.

借: 应付账款-应付暂估 100万

库存商品-采购差异 24万

应交税金-应交增值税-进项税 16万

贷:应付账款-供应商A 140万

当然,也会有部分销售部分留在库存的情况,则会按照库存量和销售量分摊(注意,数据仅作为参考,没有严格按照税率换算).

3、销售毛利分析的影响

贸易公司的销售分析,通常会细化到到每个订单的毛利和利润分析.所以,在采购发票还没有收到,但销售已经出库的情形,暂估差异最后不仅是财务核算上要调整至主营业务成本,还要考虑还原到之前的采购批次和对应的销售订单,这样对贸易业务来说,销售订单的毛利才是比较准确的.

这个过程会比较复杂,如果没有系统支撑,可能会需要额外的管理成本,反而得不偿失.若是能借助系统实现,那就能大大提升销售分析的精细化程度.

款已付没收到发票如何暂估入账?如果财务在没有收到发票但是货又收到时,暂估入账的处理方式就是这样,到时候财务可以进行参考它主要的做法.如果之后不会有发票,在做账上也有不同的地方,财务记得要能够结合发生情况来处理.