其他应收款代扣社保多扣如何做分录?

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其他应收款代扣社保多扣如何做分录?

上月发工资中多扣的社保,可以在本月工资中退回.比如:

借:其他应收款-个人社保

贷:银行存款

其他应收款是资产类科目,其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项.

其他应收款包括的内容

1、其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;

2、应收的出租包装物租金;

3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;

4、存出保证金,如租入包装物支付的押金;

5、其他各种应收、暂付款项.

工资社保公积金会计分录怎么做?

一、计提工资、社保、公积金

一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提.

1、计提工资总额

借:管理费用/销售费用等--工资

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提公司承担的社保部分

借:管理费用/销售费用--社保

贷:应付职工薪酬--社保

3、计提公司承担的公积金部分

借:管理费用/销售费用--公积金

贷:应付职工薪酬--公积金

二、缴纳社保公积金

借:应付职工薪酬--社保

应付职工薪酬--公积金

其他应收款--个人社保

贷:银行存款

三、实际发放工资

实际发放工资时,由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税.

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款

其他应收款--个人社保

其他应收款--个人公积金

应交税费--个人所得税

四、缴纳个税

借:应交税费--个人所得税

贷:银行存款

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