减免税额月末怎么结转?

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减免税额月末怎么结转?

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷:银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税金--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷:应交税金--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税金--未交增值税 (多交金额)

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后,"应交税金--应交增值税"账户应无余额.

如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

购买税控盘减免的增值税要结转吗?

1.首次购买税控盘,支付税控盘480元时

借:管理费用--办公费 480

贷:银行存款 480

2. 购买税控盘全额抵减时:

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 480

贷:管理费用--办公费 480

3. 支付技术维护费时:

借:管理费用--办公费

贷:银行存款

抵减增值税税额时,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

以上整理的资料内容,就是我们关于"减免税额月末怎么结转?"这一问题的详细回答,这样大家对于减免税额月末的结转应该是知道了的.如果想要熟练掌握这操作,还需要多多进行实际操练.注意,企业购买税控盘减免的增值税,到了月末也是需要结转.

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