小规模企业出口免税销售额怎么填

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小规模企业出口免税销售额怎么填

小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15行.季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额.

小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据.

小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第1、4栏不再填入数据.

出口免税收入的会计分录怎么做?

1、企业只有出口免税货物的业务,没有内销时:

(1)采购时,根据发票上价税合计数:

借:原材料

贷:应付账款

(2)出口时,按取得收入:

借:应收收款

贷:产品销售收入-出口货物收入

2、企业既有出口又有内销的,应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额,属出口货物的

在购进原材料时:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

销售时:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(销项税)

主营业务收入-内销收入

3、既有出口货物又有内销货物,如不能分别核算进项税额的,销售额必须分别核算,在购进时按全部进项税额:

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(进项税)

银行存款

月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从"应交税费-应交增值税"科目转出,计入"主营业务成本":

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税)

4、出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的,视同内销货物处理.

小规模企业出口免税销售额怎么填?以上内容就是本期小编老师整理的相关介绍资料,学员们应该都知道小规模纳税人企业出口销售额就是按照一定比例计算的,并且计算后在增值税表上的填写应当都是有所了解.当然如果你们觉得小编老师讲解的内容有什么问题,欢迎你们来本网站上进行学习.

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