应交增值税转出未交增值税借方余额怎么处理?

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应交增值税转出未交增值税借方余额怎么处理?

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定.

未交增值税贷方有余额如何处理?

当计提增值税的时候,处理如下所示:

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

当缴纳增值税的时候,处理如下所示:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

总结:正常情况下,应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提,但是没有缴纳的情况.注意,假设前期税款已经缴纳了,但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账.那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况.

假设是小规模纳税人,其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额.当下月实交后记在借方的话,余额也就没有了.

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