补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?

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补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?

1、直接补缴上年的,

借:应交税费--应交增值税

营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费--应交增值税

2、进项转出的

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费--应交增值税(进项转出)

进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时,先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额,再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣,间接算出当期的应纳税额.

已认证的进项税怎么处理进项税转出?

已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:

业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然后退回,账务处理时冲抵已经做进项的税额.

业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣.

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率.

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.

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