当月进项大于销项如何结转

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当月进项大于销项如何结转

1. 结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

2. 结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

3.结转未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,

借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金--未交增值税

如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税-转出多交增值税

如果进项大于销项就是最后一个分录

进项税的计算公式是什么?

进项税的计算公式如下:

进项税额=(不含增值税税)价格*增值税税率

准予抵扣的情况如下:

1、购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款;

2、购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额;

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额;

4、外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额;

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额;

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.

当月进项大于销项如何结转?通过本文详细会计分录的分享,大家对于本题掌握了吗?进项与销项是财务处理的主要事项,但是它们并不是对等的,大家清楚吧?感谢大家,本文小编就分享到这里了,我们下期再见.

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