小规模开了专票怎么缴纳税费

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小规模开了专票怎么缴纳税费

小规模纳税人开专票需要交的税,一般要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等五种税.

1、增值税,小规模纳税人税率为3%(2020年因为疫情原因,国家有相关优惠政策,3%的税率可以降为1%).

2、城建税(增值税+消费税)实际纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.

3、教育附加费(增值税+消费税)实际纳税额*3%.

4、地方教育费附加(增值税+消费税)实际纳税额*2%.

5、水利建设基金(增值税+消费税)实际纳税额*1%.

缴纳方法有:

1、如果是柜台办理,现场扣增值税,现场缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

2、如果是自助机办理,现场扣增值税,去地税缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

小规模纳税人开专票会计分录

1、小规模纳税人企业开具专票时,会计分录为:

借:应收账款--公司名称

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、企业收到对应款项时,会计分录为:

借:银行存款

贷:应收账款

3、企业缴纳增值税时,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营业务收入"科目进行核算,缴纳增值税时,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算.

小规模开了专票怎么缴纳税费?对于这个问题,在本文中小编将相关的税率及缴纳方法整理给了大家,大家学习之后学会了吗?还有它的会计分录,大家也一起学习一下吧.感谢大家,本文就到这里了,我们下期再见.

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