现金流量表包括哪些会计科目

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现金流量表包括哪些会计科目

(1)"投资支付的现金"项目.该项目反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资所支付的现金,包括除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产,以及支付的佣金、手续费等交易费用.

(2)"取得投资收益收到的现金"项目.该项目反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利,从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金,因债权性投资而取得的现金利息收入.现金流量表项目结算的会计科目

(3)销售商品、提供劳务收到的现金"项目.销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+"应交税费-应交增值税(销项税额)"+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(预收款项期末余额-预收款项年初余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息.

(4)"购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金"项目.该项目反映企业本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产实际支付的现金,包括购买固定资产、无形资产等支付的价款及相关税费,以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬.

(5)"支付给职工以及为职工支付的现金"项目.支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额)-[应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额]

(6)"偿还债务支付的现金"项目.该项目反映企业偿还债务本金所支付的现金,包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等.

(7)"收回投资收到的现金"项目.该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产收到的现金.债权性投资收回的利息、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内.本项目可根据"交易性金融资产"、"持有至到期投资"、"可供出售金融资产"、"长期股权投资"、"投资性房地产"、"库存现金"、"银行存款"等科目的记录分析填列.

(8)"处置子公司及其他营业单位收到的现金净额"项目.该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金,减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额.

(9)"取得子公司及其他营业单位支付的现金净额"项目.该项目反映企业购买子公司及其他营业单位的购买价中以现金支付的部分,减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额.本项目可以根据"长期股权投资"、"库存现金"、"银行存款"等科目的记录分析填列.

(10)"分配股利、利润或偿付利息支付的现金"项目.

(11)"支付其他与筹资活动有关的现金"项目.该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与筹资活动有关的现金流出,如发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用,融资租入固定资产各期支付的租赁费、以分期付款方式购建的固定资产、无形资产除*9期外以后各期支付的现金等.若某项其他与筹资活动有关的现金流出金额较大,应单列项目反映.现金流量表中涉及哪些科目用用友软件指定科目时,需指定现金,银行存款,其他货币资金科目.指定完成后,平时录入凭证时,要录入现金流量数据,这样才能生成现金流量报表.

现金流量表编制方法有什么?

企业可根据业务量的大小及复杂程度,选择采用工作底稿法、T形账户法,或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表.

现金流量,是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量,可以分为三类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量.

一、经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项.

二、投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动.

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动.这里所说的资本,既包括实收资本(股本),也包括资本溢价(股本溢价);这里所说的债务,指对外举债,包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等.

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