多余进项税额结转下期抵扣分录

多余进项税额结转下期抵扣分录

这个分录很简单可以处理,做"待抵扣进行税转出"就可以了,不能抵扣的进项税额,记入相关资产的成本:

借:固定资产/原材料或者其他成本的科目

贷:其他应收款-待抵扣进项税额

不足抵扣的进项税可以留抵下年度抵扣吗?

当期进项税额就是本期进项税大于本期销项税,进项税大于销项税的差额可以留在下期继续抵扣留在下期抵扣的税额就是不足抵扣部分的,结转下期继续抵扣.

如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足抵扣部分不需要做帐务处理,留在进项税额中,在下期继续抵扣,就可以了.

此时不需要做分录,这时应交税金--应交增值税科目出现贷方负数,就是留抵税额.纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.

多余进项税额结转下期抵扣分录的处理,综合以上所述,其实对于企业多余的进项税额可以通过待抵扣进项税额转出的科目结转到下期处理,当期不足抵扣的进项税额可以留到下一年度的继续抵扣,不能抵扣的进项税额计入对应的成本;如果大家想学习更多的进项税转出的知识都可以来本网站进行学习.