企业所得税和增值税的区别和联系

企业所得税和增值税的区别和联系

1、增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,他属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说收入不含税.

2、一般纳税人按不含税收入的17%征税,也就是说你有样东西卖100元,那么你就要收到117元,其中17元是你应缴纳的增值税,是向购买者收取的,同样你购买的商品也含税金,是可以抵扣的.

3、增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税.简单的讲,就是对发生业务的毛利部分按一定比例进行征税.通常分一般纳税人和小规模纳税人两种.

4、所得税分企业所得税和个人所得税两种,是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税.简单可以理解为,对企业或个人获得的纯利进行征税.对于经济特区和外资企业的税收优惠,主要就是在企业所得税方面体现的.

增值税的征税对象:

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.

外资企业1994年之前缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人.

类型

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额.

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人.

一般纳税人

1、生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;

2、从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的.

小规模纳税人

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的.

2、除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数).

企业所得税征税对象:

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

增值税与消费税的区别

增值税不再过多介绍,基本上现在所有的经济活动都需要按规定计算缴纳增值税.而消费税只是对特定的应税消费品而征收的一种税.两者关系尤如大圈套小圈,通常情况下,需要交纳消费税的一般都需要交纳增值税,而交增值税的业务未必需要交消费税.

两者相同之处,实际缴纳的两税都是城建税及附加的计税依据.

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