结转应交税费转结怎么做会计分录

结转应交税费转结怎么做会计分录

答:应交税费结转会计分录:

结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

结转应缴纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

缴纳税费:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

"应交税费"科目:

本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等.

本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等.

企业不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税等,不在本科目核算.

本科目应按照"应交税费"的税种进行明细核算.

直接免征的应交税费-应交增值税结转怎么做会计分录?

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入<不含税收入>

应交税费--应交增值税(销项税额)

同时,再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:主营业务收入

直接免征增值税的项目:1.农业生产者销售的自产农产品;2.避孕药品和用具;3.古旧图书;4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;7.销售的自己使用过的物品.

结转应交税费转结怎么做会计分录?其实就是在月末时把销项税和进项税分别结转到应交税费应交增值税科目下的转出未交增值税,再由转出未交增值税结转到二级科目未交增值税,次月扣除就交税金时直接冲减未交增值税科目就可以了.