一般纳税人月末增值税账务处理

一般纳税人月末增值税账务处理

答:一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做"留抵税额",体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理.

二、将销项税转入未交税金.借:应交税金--增值税--销项税额.贷:应交税金--增值税--未交税金.

三、同理,将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金.借:应交税金--增值税--未交税金.贷:应交税金--增值税--进项税额.

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

1.增值税专用发票不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票.除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外,大部分小规模纳税人不能自开专用发票,如果需要开具专用发票只能到税务机关申请代开.

2.计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)而小规模纳税人采用简易计税方法.

一般计税方法与简易计税方法的不同从他们的公式就能看出,一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率.而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率.

3.税率不同

增值税针对不同商品的有13%、9%、6%、0%四个税率,和5%、3%两个征收率,一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率).

4.申报期不同

由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人的纳税申报只需要每年四次按季度申报.

以上详细介绍了一般纳税人月末增值税账务处理如何做,也介绍了小规模纳税人和一般纳税人有什么区别.作为一名企业的财务会计,一定要非常的清楚,一般纳税人月末增值税账务处理的做法如本文所示.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.