生产企业免抵退税怎么做会计分录

生产企业免抵退税怎么做会计分录

答:根据会计制度规定,免抵额必须要做会计分录.现将生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理简单整理如下:

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入;

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出);

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:借:其他应收款-应收出口退税,贷:应交税费--应交增值税(出口退税);

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款,贷:其他应收款-应收出口退税.

生产企业办理免抵退税要哪些材料?

(1)生产企业向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵、税申报时,应提供下列资料:

生产企业办理免抵退税要哪些材料?

①《增值税纳税申报表》及其规定的附表;

②退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

③税务机关要求的其他资料.

(2)生产企业向征税机关的退税部门或岗位办理免、抵、退税申报时,应提供下列凭证资料:

①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;

③经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》;

④有进料加工业务的还应填报:《生产企业进料加工登记申报表》;《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》;《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》;《生产企业进料加工贸易免税证明》.

需要装订成册的报表及原始凭证:《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;与进料加工业务有关的报表;加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用);经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明;代理出口货物证明;企业签章的出口发票;主管退税部门要求提供的其他资料.

生产企业免抵退税怎么做会计分录?不知道你搞清楚了没有.笔者认为讲的非常详细了,同时也为大家拓展了进行免抵退税的办理时需要的资料,在实际退税工作中的问题可以及时询问税务局,也可以多关注在线资讯获取最新内容.