计提社保和住房公积金的会计分录

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计提社保会计分录：计提社保（企业部分），借：××费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬——社保。上交杜保：借：应付职工薪酬——社保（企业部分），其他应付款（个人部分），贷：库存现金/银行存款，住房公积金的账务处理，单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）。
计提工资：借：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等）贷：应付工资。
计提个人所得税及个人应当承担的社保、公积金：借：应付工资贷：其他应付款-社保-公积金应交税金-个人所得税。

缴纳社保、公积金：借：其他应付款-社保（个人承担部分）-公积金（个人承担部分）管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等）-社保或公积金）（企业承担部分）贷：银行存款。
缴纳个人所得税借：应交税金-个人所得税贷：银行存款。
发放工资时：借：应付工资贷：银行存款（现金）注：通常情况下，企业承担的社保和公积金不用计提，待实际缴纳的时候，直接根据缴费单据计入相关费用科目即可。

住房公积金的会计分录步骤如下：1、计提时借：管理费用生产成本贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）；2、发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）；3、缴纳社保借：应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）其他应付款-代扣公积金（个人承担）贷：银行存款。
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