企业购买物资再捐赠出去如何入账

企业购买物资再捐赠出去如何入账

购入:

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款

捐赠:

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费-应交增值税-销项税额

捐赠能否所得税前扣除

捐赠支出能否在企业所得税前扣除,要做两项判断.其一,是否是公益捐赠,如果是非公益性捐赠(如捐给老板的同学、朋友),捐赠支出不得在企业所税前扣除,全额做纳税调增处理.其二,公益性捐赠是否是通过政府部门或公益性社会团体进行,企业直接捐赠给当事人的,捐赠支出不能在企业所得税前扣除,应全额做纳税调增处理.

也就是说,只有通过政府部门(县级以上人民政府及其部门)、公益性社会团体(需要得到税务认可)进行的公益性捐赠,捐赠支出才能在企业所得税前扣除.

注意了,企业捐赠后要记得索取相应的票据,作为日后捐赠支出在所得税前扣除的依据.合规的票据包括,省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据、加盖接受捐赠单位印章的收据联.

接下来再说说能否在企业所得税前全额扣除的问题.对于公益性捐赠,除国税总局、财政部等部委专项发文认可的特定捐赠事项外,捐赠支出在企业所得税前实行限额扣除.具体标准如下:

在年度利润(指会计利润)总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.

企业购买物资再捐赠出去如何入账?如果公司捐赠的物资并不是采买,而是公司本身生产的,那也要按照销售入账.另外,对于捐赠物资在缴纳增值税上也有相关规定,只是每个地方税务局对此要求不同,如是此次疫情捐赠财务可以多关注税务局公布的信息.