待转资产价值是什么意思

待转资产价值是什么意思

"待转资产价值"科目核算外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值.

"待转资产价值",核算企业接受非货币性资产捐赠在依法交纳企业所得税之前的资产价值,年末,该价值计入企业应纳税所得计算交纳企业所得税后,按扣除应交的企业所得税后的余额,转入资本公积.

除捐赠收入数额较大,并入一个纳税年度缴税确有困难,经主管税务机关审核确认,在不超过5年的期限内均匀计入各年度的应纳税所得的以外,该科目贷方发生额于年底全额转出,年末无余额.

因此,按照企业会计制度的规定,待转资产价值科目余额,在资产负债表中,列示于其他流动负债中.

至于"期末结转时再从本科目贷方转入借方"一句,正确的表述应当为:由于在年末时,企业全年应交的企业所得税最终得到确定.因此,年末,应将待转资产价值扣除接受捐赠应交的所得税后的余额,转入"资本公积"科目.编制会计分录:

借:待转资产价值

贷:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

接受捐赠事项期末应交税金的计算:

(1)期末企业盈利:

借:待转资产价值(按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值)

贷:应交税金应交所得税(按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值×税率) 资本公积(倒挤)

(2)期末企业的亏损额小于捐赠额:

借:待转资产价值(按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值)

贷:应交税金应交所得税[(按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值-亏损额)×税率] 资本公积(倒挤)

(3)期末企业的亏损额大于捐赠额:

借:待转资产价值(按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值)

贷:资本公积(按税法规定确定的接受捐赠资产的入账价值)

关于待转资产价值是什么意思解答如上,由于待转资产价值属于过渡性的账户,它最终是要进入到"资本公积"科目里,它也不会一直存在.关于待转资产价值还有许多不懂的地方,想要理解清楚的话可以通过在线咨询系统与老师一起沟通.