固定资产清理残值收入的增值税计入什么科目

固定资产清理残值收入的增值税计入什么科目

1、计提时

借:固定资产清理

贷:应交税费

2、缴纳时

借:应交税费

贷:银行存款

固定资产的残值收入按如下规定要缴纳增值税:

国家税务总局《关于增值税若干问题规定的通知》(国税发〔1993〕23号)规定:其他业务收入,包括企业除产品销售以外的应纳增值税其他销售收入或其他业务收入.如材料销售收入;废品、下脚料销售收入;工业性作业收入等等.

财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税.2.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.

因此,销售固定资产残值收入属于其他业务收入,应按销售自己使用过的除固定资产以外的物品,一般纳税人依适用税率(16%、11%)纳税,小规模纳税人依3%税率纳税.

固定资产已经折旧完,没有净残值的情况下进行清理,该怎么做分录?

折旧完并不一定需要处理,按照要看实际情况,正常使用的就不用处理.

如果报废了,那账务上也应进行账务处理,没有残值,那么报废收回的对价应计入营业外收入.

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

固定资产清理残值收入的增值税计入什么科目?固定资产清理清理时可能没有残值,在没有获得残值收入的情况下是不需要缴纳增值税.固定资产清理时遇到的各种情况不同,其会计处理、增值税缴纳情况等等都不一样,财务要懂得灵活应变处理.