进项税加计扣除税怎么做分录

进项税加计扣除税怎么做分录

答:进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

农产品加计扣除的适用范围有哪些?

(一)纳入核定扣除的农产品不适用加计扣除政策.以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油等纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人,仍按《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)、《财政部、国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税〔2013〕57号)执行.适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品,扣除率为销售货物的适用税率.

(二)加计扣除政策仅针对纳税人购入农业生产者自产自销、适用免征增值税政策的农产品.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证.

(三)准确区分用于深加工及其他业务的农产品.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额.未分别核算的,不得计算加计扣除,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额.

进项税加计扣除税怎么做分录不知道你学会了没有,反正笔者是尽可能详尽的把每一步的处理都讲到了,甚至连农产品加计扣除的内容也为大家带过,如果这些知识点还不足够可以帮助到你,可以到网站首页寻求专业老师的在线帮助.