小规模装修公司的账怎么处理

小规模装修公司的账怎么处理

答:1、购买辅助材料工、器具等

借:原材料等

贷:银行存款

2、领用原材料工、器具等

借:劳务成本-材料费

贷:原材料等

3、归集人工成本

借:劳务成本-人工费

贷:应付职工薪酬

4、发生间接费用时

借:劳务成本-间接费

贷:累计折旧

原材料

银行存款

5、确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

6、按照收入占合同比例确认合同成本

借:主营业务成本

贷:劳务成本

7、缴纳增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

8、计提税金及附加

借;税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-教育附加费

应交税费-地方教育附加费

9、结转所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

10、结转收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

11、结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

所得税费用

小规模纳税人的税收优惠政策:

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

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